中小企业账务处理实务技巧（49讲全）-熊超

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课程简介:   

通过本课程，你能学到什么？

中小企业实务的亮点是外账，外账技能是会计人提职加薪的必备条件。账务处理的实务重点是流程的规范性，内账流程不规范就无法得到所需的管理数据，外账流程不规范就容易引起税局怀疑，而流程的核心是对流转环节中各节点的正确把握和处理。在实际工作中，你是否也有以下这些困惑：

在实际工作中，你是否也有以下这些困惑：

1.内账，有人说不核算税，怎样操作？有人说可以核算税，又该怎样操作？

2.销售方按票点（税点）销售，内外账怎样核算？

3.销售方不开票，最低打几折才没买亏？

4.企业进货与出货的票点不一样（不是17%），怎样核算并计算内账利润？

5.老板拿回一张10万的材料专票，不用付款，咋做账啊？

……

快来跟随熊老师学习中小企业实务，快速提升综合能力，搞定老板千奇百怪的种种任务，升职加薪，还会远吗？

【教师简介】熊超老师，中级会计师，执业注册税务师，十几年奋斗在中小企业财税实务第一线，实战经验丰富，心得独到。在5A级事务所从事税务鉴证、顾问和税务咨询实务工作多年，擅长进行企业税务风险管控和纳税筹划的实务运用。

曾在多家全国性的知名会计培训机构（面授）担任会计实操讲师，洞悉理论与实操的差异，知晓企业所需与学员所求，所以授课特别接地气，并且在国内首倡“税会一体化”教学法，让税会的实务运用不再是一件难事。

【授课特点】倡导“税会一体化”教学模式，让知识更接地气，是熊老师授课的标志性特点，旨在把晦涩难懂的税法条文融入实务案例，易懂易记。能够与学员换位思考，教学深入浅出，重点关注在实务中难把握、易出错的知识点，接地气，能让学员少走弯路。

课程目录：  

第一讲 内账与外账的关系

一、不同点

1.不同点

2.内外账的现金日记账的数额相差很大怎么办?

3.内外账，谁先谁后？

4.内账好做还是外账好做?

5.做外账跟做内账最大的区别是什么?

6.内外账的分录差异

7.内外账的分录与凭证关系不同

二、联系

1.税费

2.单据

3.分录

4.税收筹划

三、实务中常见的内外账表现形式

1.“一内一外、平行独立核算”模式

2.“内账+外账=真账”的互补模式

3.一套账模式

四、内外账的分单处理实务

1.原始凭证的分派方式

2.凭证的分配

第二讲 财务审核的基本方法

一、外账审核

1.发票审核

2.税率开错的增值税发票

3.合法有效的单据类型

4.外账审核的一般性原则

5.费用审核

6.费用的证据链要求

二、内账审核

1.资金审批流程

2.费用审批流程

3.材料控制流程

第三讲 内账的实务操作流程

一、内账制作的形式

二、建账

1.会计政策的选择

2.准备账薄

3.会计科目的设置

三、单据

1.必要单据和附件辅助单据

2.真伪发票的鉴别

3.单据的收集与整理

四、记账操作时点的选择与方法运用

1.会计日常工作的安排

2.记账凭证编号在前后顺序方面的安排

五、分录核算

1.不核算税---小规模

2.不核算税---一般纳税人

3.核算税---一般纳税人企业

4.税控系统与服务费全额抵税的分录处理

第四讲 外账实务---数据倒推与安排

一、增值税税负

1.增值税税负的含义

2.如何确定增值税与所得税实际税负？

3.外账收入的确认

4.实务应用公式

5.实务运用

二、所得税税负

1.定义公式

2.实用公式

3.推导

三、外账安排---比率法

1.适用范围

2.需要用到的几个公式

3.比率确定的方法

4.比率法的缺陷

四、外账安排---倒推法

1.外账的倒推

2.费用初查：选单、挑单与补单

3.费用的自检

4.成本与费用的互动调节

5.成本的推算

第五讲 一套账的操作方法

一、能采用一套账的对象及前提条件

1.小企业采用时

2.大中型企业采用时

二、小企业常用的核算方法

三、大中型企业常用的核算方法

第六讲 烂账整理

一、以前没有账套---新建

1.建立工作底稿

2.内账的平账方法

3.外账的平账方法

二、一直在申报的烂账

1.不宜新建

2.调账方法

（1）找出差错的出处与原因

（2）对于“不平衡”

三、科目余额异常----消肿

1.库存现金

2.银行存款

3.应收类往来账

4.存货

5.长期资产类

6.负债类

7.所有者权益类

第七讲 “金三”风险与稽查应对

一、金税三期

1.数据库

2.发票稽查

3.申报表稽查

4.关联第三方数据

二、税务机关常用的纳税评估分析指标

三、纳税义务时间的自查与风险防范

四、税收优惠应用及风险防范

五、发票的纳税自查与风险防范

六、会计科目的纳税自查与风险防范

1.货币资金

2.往来账户

3.存货

4.固定资产

5.在建工程

6.制造费用

7.其他业务收入

8.营业外收入

9.营业外支出

10.实收资本

11.盈余公积

七、税务稽查的应对方法

1.如何面对税务局的质询

2.怎样与税务人员打交道

3.企业财务人员如何应对税务稽查？

4.应对税务稽查，先做好税务自查

第八讲 特殊业务分录与纳税分析

一、纳税筹划/分析的财务可行性评价

二、常用的分析步骤

三、理论与实务的方法差异

四、特殊业务的内外账分录

1.销售方按票点（税点）销售，内外账怎样核算？

2.销售方是怎样确定按票点卖票中的票点？

3.有实物销售但低于正常税率，销售方的内外账处理，以及怎样判断在最低几个点时才不会亏本？

4.销售方不开票，最低打几折才没买亏？

5.采购方按票点采购，内外账的处理

6.票点低于税率的实物购进

7.企业进货与出货的票点不一样（不是17%），怎样核算并计算内账利润？

8.问：一种1.2含税进，1.6含税出；一种1.05未税进（在外面12点买票方式），1.6含税出。哪个赚得多些呢？

9.咨询：老板拿回一张10万的材料专票，不用付款，咋做账啊？

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zhongcan

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